Return on Investment
(ROI)

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Riepilogo

Che cosa è il Return on Investment? Descrizione

Il ROI è un metodo di valutazione contabile. Il ROI è un indice del ritorno che paragona i benefici netti di un progetto, contro i relativi costi complessivi. Per esempio, se un progetto ha un ROI del 300%, i benefici netti derivati da quel progetto sono tre volte quelli dei costi complessivi attesi per implementare il progetto. Come tale, il calcolo del ROI rappresenta il valore relativo dei benefici netti cumulati del progetto (benefici meno i costi) durante il periodo di analisi, diviso per i costi complessivi cumulati del progetto ed espresso come percentuale.
 

Poiché il numeratore (Reddito Netto) è una misurazione delle performance aziendali inaffidabile, anche il risultato della formula del ROI sarà inaffidabile per determinare il successo o il valore aziendale. Tuttavia la formula del ROI appare ancora in molti report annuali…


Il Return on Investment esagera il valore economico

Quanto il ROI sovrastima il valore economico dipende almeno da 5 fattori.

  1. Durata del progetto. Se questo è più lungo, l'esagerazione sarà maggiore.
  2. Politica di capitalizzazione. Se la frazione del volume globale dell'investimento finanziato nei libri è più piccola, l'esagerazione sarà maggiore.
  3. Tasso di deprezzamento riportato nei libri. I tassi di deprezzamento più veloci di quelli su base lineare provocheranno un ROI più alto.
  4. Ritardi fra le spese di investimento ed il rientro di queste spese tramite i flussi di cassa in entrata. Se il ritardo è più grande, il grado di esagerazione sarà anche esso più grande.
  5. Tasso di crescita di un nuovo investimento. Le aziende a crescita rapida avranno Return on Investment più basso.

Calcolo del Return on Investment. Formula


Reddito Netto/Valore Contabile delle Attività = ROI


Un'alternativa migliore è:


Reddito Netto+Interesse (1 - Aliquota di Imposta) / Valore Contabile delle Attività = ROI


Referenza Bibliografica: Steven M. Bragg - Business Ratios and Formulas: A Comprehensive Guide

Referenza Bibliografica: Ciaran Walsh - Key Management Ratios


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