Retour sur Investissement
(ROI)

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Résumé

Qu'est-ce que La rentabilité d'un investissement ? Description

La Rentabilité d'un Investissement ou Return on Investment (ROI) est une méthode d'évaluation comptable. Le ROI est un ratio de retour qui compare les résultats nets d'un projet, avec ses coûts totaux. Par exemple, si un projet a un ROI de 300%, les résultats nets dérivés de ce projet sont trois fois supérieur aux coûts prévus de mise en oeuvre du projet. En tant que tels, le calcul de ROI représente la valeur relative du résultat net cumulatif du projet (résultats moins les coûts) au cours de la période analysée, divisée par tous les coûts cumulatifs du projet, et exprimée en pourcentage.
 

Puisque le numérateur (revenu net) est un système de mesure de performance d'entreprise peu fiable, le résultat de la formule pour le ROI doit également être peu fiable pour déterminer le succès ou la valeur de l'entreprise. Cependant la formule de ROI apparaît toujours dans beaucoup de rapports annuels…


Le Retour sur Investissement exagère la valeur économique

Le degré auquel le ROI exagère la valeur économique dépend au moins de 5 facteurs.

  1. La durée la vie de projet. Si c'est plus long, l'exagération sera plus grande.
  2. Politique de capitalisation. Si la fraction de l'investissement total capitalisée dans les livres est plus petite, l'exagération sera plus grande.
  3. Quel taux d'amortissement est utilisé dans les livres. Les taux d'amortissement qui sont plus rapides que la méthode linéaire auront comme conséquence un ROI plus élevé.
  4. Décalage entre les dépenses d'investissements et les gains en retour de ces dépenses dans les rentrés de liquidité. Si le délai est plus grand, le degré d'exagération sera également plus grand.
  5. Taux de croissance de nouvel investissement. Les entreprises à croissance rapide auront un Rentabilité d'investissement inférieure.

Calcul de la Rentabilité d'un investissement. Formule


Revenu Net / Valeur comptable des Actifs = ROI


Une meilleure alternative est :


Revenu Net + Intérêts (1- taux d'Impôts) / Valeur comptable des Actifs = ROI


Livre : Steven M. Bragg - Business Ratios and Formulas : A Comprehensive Guide

Livre : Ciaran Walsh - Key Management Ratios


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