Rentabilidad sobre Recursos Propios (Rentabilidad por Acción)

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Resumen

¿Qué es el ratio de Rentabilidad sobre Recursos Propios? Explicación

El Return on Equity es un método de valuación contable similar al Retorno sobre la Inversión (ROI). La Rentabilidad sobre Recursos Propios es una medición que indica cuán eficientemente es una compañía utilizando sus activos para producir ganancias.


Rentabilidad sobre Recursos Propios Debido a que el numerador de la fórmula (renta neta) es una medida de desempeño corporativo no fiable, el resultado de ésta fórmula para determinar la RPA también debe ser un poco confiable para determinar el éxito o el valor de la corporación.

Sin embargo el fórmula todavía se muestra  en muchos informes anuales.


La Rentabilidad sobre Recursos Propios exagera el valor económico

El grado al cual la Rentabilidad sobre Recursos Propios exagera el valor económico depende de por lo menos 5 factores.

  1. Longitud de la vida del proyecto. Si esta es más larga, la exageración será más grande.
  2. Política de capitalización. Si la fracción de inversión total capitalizada en libros es más pequeña, la exageración será más grande.
  3. Tasa a la cual se deprecia en los libros. Las tasas de depreciación más rápidas que el método directo darán lugar a una RPA más alta.
  4. Retrásese entre los gastos de inversión y la ganancia detrás de estos gastos de afluencias del efectivo. Si el retraso de tiempo es mayor, el grado de la exageración también será mayor.
  5. Índice de crecimiento de la nueva inversión. Las compañías de crecimineto rápido tendrán una Rentabilidad sobre Recursos Propios más baja.

Encima de esto, la Rentabilidad sobre Recursos Propios es sensible al apalancamiento: porque asume que los ingresos del financiamiento de deuda se pueden invertir a una tasa mayor que la tasa de préstamo, las RPA aumentarán con mayores cantidades de apalancamientos.


Cálculo de la Rentabilidad sobre Recursos Propios. Fórmula

Renta neta/valor contable de la Acción = del ROE de los accionistas


Libro: Steven M. Bragg - Business Ratios and Formulas: A Comprehensive Guide -

Libro: Ciaran Walsh - Key Management Ratios -


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The Relationship between Return on Assets ROA and ROE

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There is a direct relationship between the Return on Assets ROA (ROA = net profit after tax / assets) and the ROE. This (...)
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