Modelo DuPont

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Aporte de: Cees A.J. Wiegel MBA, Montal Consultancy


¿qué es el Modelo DuPont? Explicación

El Modelo DuPont es una técnica que se puede utilizar para analizar la rentabilidad de una compañía que usa las herramientas tradicionales de gestión del desempeño. Para permitir esto, el Modelo DuPont integra los elementos de la declaración de ingresos con los del balance.
 

Origen del Modelo DuPont. Historia

El Modelo DuPont de análisis financiero fue hecho por F. Donaldson Brown, un ingeniero técnico eléctrico que se integró al departamento de tesorería de una compañía química gigante en 1914. Algunos años más tarde, DuPont comprando 23 por ciento de las acciones de la corporación General Motors y dio a Brown la tarea de clarificar las enredadas finanzas del fabricante de autos. Éste era quizás el primer gran esfuerzo de reingeniería en los E.E.U.U. Mucho del crédito para la ascensión del GM pertenece luego a los sistemas del planeamiento y de control de Brown, según Alfred Sloan, presidente anterior del GM. El éxito que sobrevino, lanzó el Modelo DuPont hacia su preminencia en todas las corporaciones importantes de los E.E.U.U. Siguió siendo la forma dominante de análisis financiero hasta los años 70.


Cálculo de DuPont. Fórmula

Rentabilidad sobre activos = margen de utilidad neta x  rendimiento total de los activos = Utilidad Operativa Neta después de impuestos / Ventas X Ventas/Ganancias netas promedio


Modelo DuPont

 

Uso DuPont del marco. Aplicaciones

  • El modelo se puede utilizar por el departamento de compras o por el departamento de ventas para examinar o demostrar porqué un ROA (Retun on Assets = Rentabilidad sobre activos) dado fue ganado.
  • Comparar una firma con sus colegas.
  • Analizar los cambios en un cierto plazo.
  • Enseñar a la gente una comprensión básica de cómo pueden tener un impacto en los resultados de la compañía.
  • Mostrar el impacto de la profesionalización del proceso de compra.

Pasos en el método DuPont. Proceso

  1. Recojer los números del negocio (del departamento de finanzas).
  2. Calcular (utilice una hoja de cálculo).
  3. Sacar las conclusiones.
  4. Si las conclusiones parecen poco realistas, compruebe los números y recalcúlelos.

Fortalezas del Modelo DuPont. Beneficios

  • Simplicidad. Una herramienta muy buena para enseñar a gente una comprensión básica de cómo pueden tener un impacto en los resultados.
  • Puede ser ligado fácilmente a los esquemas de remuneración.
  • Puede ser utilizado para convencer a la gestión que ciertas medidas tienen que ser llevadas para profesionalizar las funciones de compras y/o ventas. Es a veces mejor observar en su propia organización primero. En lugar de de buscar tomas de posesión de otras compañías para compensar la falta de rentabilidad aumentando el volumen de ventas e intentando lograr sinergias.

Limitaciones del análisis DuPont. Desventajas

  • De acuerdo con la información contable, que no son básicamente confiables.
  • No incluye el Costo de Capital.
  • "Si entra basura, saldrá basura".

Supuestos del método dupont. Condiciones

  • Que los números de la contabilidad sean confiables.

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