Ratio de Liquidité Générale

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La méthode de Ratio de Liquidité Générale (Current Ratio) ou CUR est un modèle pour mesurer la liquidité d'une entreprise. Elle est calculée en divisant tout l'Actif circulant (current assets) par tout le passif exigible (current liabilities). C'est un indicateur de la solvabilité des engagements d'une entreprise à court terme.
 

Formule du Ratio de Liquidité Générale

L'image de la formule du Ratio de Liquidité Générale (CUR) est sur la droite. Voici sa traduction écrite détaillée : CUR = Actif circulant (Stocks + Comptes à recevoir + Equiv. liquidité + Trésorerie) / Passif exigible (Charges à payer + Comptes à régler + Facture à régler)

Ce ratio est également connu comme Ratio du fonds de roulement propre (working capital ratio) et vrai ratio et est la mesure standard de la santé financière de l'entreprise. Il nous indique si une entreprise est capable de payer ses engagements courants en mesurant si son actif à court terme est suffisant pour couvrir son passif à court terme.

Exemple de calcul de Ratio de Liquidité Générale

Par exemple, si une entreprise a le M$50 dans l'Actif circulant (current assets) pour couvrir le M$50 dans le passifs exigibles (current liabilities), ceci signifie qu'il a Ratio de Liquidité Générale de 1.

Quel Ratio de Liquidité Générale est acceptable ?

Cela varie d'une industrie à l'autre. D'une manière générale, plus l'Actif circulant est liquide, et moins le CUR est un sujet d'inquiétude. Pour la plupart des entreprises industrielles, 1.5 est un CUR acceptable. Un CUR standard pour une activité saine est de près de deux. Ceci signifie que l'entreprise a deux fois plus d'actif que de passif.

Une chose pour se rappeler quand employer le CUR est qu'il ignore la synchronisation des liquidité reçu et payé.

Prenez l'exemple d'une entreprise qui n'a aucune facture dû aujourd'hui, mais un nombre important de factures qui sont dû demain. L'entreprise possède également beaucoup de stocks (en tant qu'élément de son Actif circulant). Cependant les stocks seront seulement vendus à plus long terme. Cette entreprise peut montrer un bon Ratio de Liquidité Générale, mais ne pas être considérée comme ayant une bonne liquidité.

Livre : Steven M. Bragg - Business Ratios and Formulas : A Comprehensive Guide

Livre : Ciaran Walsh - Key Management Ratios

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