Cash Flow Return on Investment (Taux de Rentabilité Interne des Investissements)
(CFROI)

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Résumé

Le Taux de Rentabilité Interne des Investissements ou Cash Flow Return on Investment (CFROI), initialement développé par HOLT Value Associates (depuis jan. 2002 CFSB Holt, Chicago), est un cadre basé sur la performance / évaluation des Bénéfices Economiques (Flux de Trésorerie) de l'entreprise, principalement utilisé par les dirigeants et les entreprises de portefeuille.


Calcul de CFROI

Le CFROI est normalement calculé sur une base annuelle, et il est comparé à un coût du capital ajusté de l'inflation pour déterminer si une entreprise a eu des retours supérieurs à ses coûts de capital. En utilisant le Taux de Rentabilité Interne des Investissements, vous pouvez comparer des entreprises à la composition d'actifs disparates, au travers des frontières et du temps.


L' avantage du CFROI est qu'il lie la mesure de performance au facteur préféré par les investisseurs : la capacité d'une entreprise à générer un flux de trésorerie.

En outre le CFROI est ajusté de l'inflation.


Le calcul de CFROI (formule) est quelque peu complexe, et n'a pas sa place ici.


Le CFROI a expliqué

Le Taux de Rentabilité Interne des Investissements (CFROI) peut être calculé au niveau d'une Unité d'affaires stratégiques (SBU), et il peut également être utilisé par des compagnies privées.


C'est une approximation du vrai taux interne de rendement moyen généré par une société sur tous ses actifs d'exploitation. La méthode ajustée de l'inflation de CFROI, est calculée à partir d'un flot récurrent des flux de trésorerie après imposition générés par la base croissante d'une entreprise des actifs amortissables et de non amortissable. Au cours du temps, le CFROI se fane, ou régresse, à la moyenne à long terme de l'entreprise . En appliquant le ROI au total des actifs, une prévision du tableau de trésorerie nette peut être calculée. Cette prévision est escomptée de nouveau au présent pour arriver à une valeur courante pour une entreprise.


CFSB Holt entretient une base de données des CFROI de plus de 18.000 entreprises, se composant des données historiques sur 20 ans pour les entreprises américaines et les données historiques sur 10 ans pour les entreprises non américaines.


Livre : Bartley J. Madden - CFROI Valuation -


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