Gewinnschwelle
Gewinnschwellenanalyse

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Break-even Analyse

Die Gewinnschwelle ist im allgemeinen der Punkt, an dem die Gewinne gleich den Verlusten sind. Ein Break-even Point definiert, wann eine Investition positive Ergebnisse erzeugt. Der Punkt, wo Verkäufe oder Einnahmen Aufwendungen entsprechen. Oder auch der Punkt, an dem die Gesamtkosten gleich den Gesamteinnahmen sind. Es gibt keinen Gewinn oder Verlust, der am Break-even Point anfällt. Dieses ist für jeden wichtig, der ein Geschäft leitet, da der Break-even Point die unterere Grenze des Gewinns ist, wenn Preise festgesetzt und Gewinnmargen bestimmt werden.


Das Erzielen des Break-even heute bringt nicht die Verluste zurück, die in der Vergangenheit anfielen. Es baut auch keine Reserven für zukünftige Verluste auf. Und schließlich stellt es keinen Ertrag für ihre Investition zur Verfügung (die Vergütung für den Umgang mit Gefahr).


Die Break-even Methode kann auf ein Produkt, eine Investition oder auf die gesamten Tätigkeiten einer Firma angewendet werden und wird auch in der "Welt der Optionen" verwendet. Bei Optionen ist der Break-even Point der Marktpreis, den eine Aktie erreichen muß, damit Optionskäufer einen Verlust vermeiden, wenn sie die Option ausüben. Für einen Call ist es der Ausführungskurs plus des gezahlten Aufpreises. Für einen Put ist es der Ausführungskurs minus des gezahlten Aufpreises.


Das Verhältnis zwischen fixen Kosten, variablen Kosten und Ergebnissen

Break-even Analyse ist ein nützliches Werkzeug, um das Verhältnis zwischen fixen Kosten, variablen Kosten und Ergebnissen zu studieren. Der Break-even Point definiert, wann eine Investition positive Ergebnisse erzeugt. Es kann graphisch oder mit einfacher Mathematik betrachtet werden. Break-even Analyse errechnet das Volumen der Produktion zu einem gegebenen Preis, das notwendig ist, um alle Kosten zu decken. Break-even Preisanalyse errechnet den Preis, der auf einem gegebenen Niveau der Produktion notwendig ist, um alle Kosten zu decken. Um zu erklären wie Break-even Analyse funktioniert, ist es notwendig die Kostenpunkte zu definieren.

Fixe Kosten, welche anfallen, nachdem die Entscheidung zum Einstieg in eine Geschäftstätigkeit getroffen wurde, hängen nicht direkt vom Produktionsniveau ab. Fixe Kosten schließen ein, sind aber nicht begrenzt auf, Abschreibung auf Anlagen, Zinskosten, Steuern und allgemeine Gemeinkosten. Gesamtfixkosten sind die Summe der fixen Kosten.

Variable Kosten ändern sich in direkter Relation zum Outputvolumen. Sie können Herstellkosten der verkauften Erzeugnisse oder Produktionsaufwendungen, wie Arbeits- und Elektrizitätskosten, Transport, Kraftstoff, Tierarzt, Bewässerung und andere Aufwendungen einschließen, die direkt auf die Produktion eines Gebrauchsguts oder die Investition in einen Anlagegegenstand bezogen sind. Variable Gesamtkosten (TVC) sind die Summe der variablen Kosten für das spezifizierte Produktions- oder Outputniveau. Durchschnittliche variable Kosten sind die variablen Kosten je Produktionseinheit oder von TVC geteilt durch Outputeinheiten.

Die Break-even Pointanalyse darf nicht mit den Payback Periods verwechselt werden, die Zeit, die benötigt wird, um eine  Investition zu decken.


In Value Based Management Worten sollte ein Break-even Point als die Operating Profit Marge definiert werden, bei der das Geschäft / Investment exakt den minimalen, annehmbaren Rate of Return erwirtschaftet, das heißt, seine Gesamtkosten des Kapitals deckt.


Gewinnschwelle-Berechnung

Berechnung des BEP kann mit der folgenden Formel erfolgen:


BEP = TFC/(SUP - VCUP)


wo:

  • BEP   = Break-even Point (Maßeinheiten der Produktion)
  • TFC    = Gesamtfixkosten,
  • VCUP = variable Kosten pro Maßeinheit der Produktion,
  • SUP   = Verkaufspreis pro Maßeinheit der Produktion.

Nutzen der Gewinnschwelle

Der Hauptvorteil der Break-even Analyse ist, dass sie das Verhältnis zwischen Kosten, Produktionsvolumen und Ergebnissen erklärt. Es kann erweitert werden, um zu zeigen, wie Änderungen in den fixen Kosten-variablen Kosten-Verhältnissen, in den Rohstoffpreisen oder in den Einnahmen, Gewinnniveaus und Break-even point beeinflussen. Break-even Analyse ist am nützlichsten, wenn es mit teilweiser Budgetierungs- oder Kapitalbudgetierungstechniken verwendet wird. Der große Nutzen des Verwendens der Break-even Analyse ist, dass es die niedrigste Menge der Geschäftstätigkeit zeigt, die notwendig ist, um Verluste zu verhindern.


Einschränkungen der Gewinnschwelle

  • Sie ist am besten für die Analyse eines Produktes zur Zeit geeignet;
  • Es kann schwierig sein, Kosten komplett als variabel oder komplett als fix einzustufen; und
  • Es kann eine Tendenz geben, fortzufahren, eine Break-even Analyse zu verwenden, nachdem sich die Kosten und Einkommensfunktionen geändert haben.

Buch: Marcell Schweitzer - Break-Even Analyses: Basic Model, Variants, Extensions -


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